审计工作实施方案

　　为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案〉的通知》(皖审行〔20xx〕98号)要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。

　　一、专项审计检查目标

　　摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为、市决策提供依据。

　　二、专项审计检查范围和对象

　　本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、等部门提供的20xx年至20xx年农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。

　　本次专项审计的对象：市、县(区)危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。市、县(区)对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。抽查项目由审计检查组随机确定。

　　三、审计检查内容和重点

　　(一)危改工程立项及项目调整情况

　　1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目;有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。

　　2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划;是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。

　　3.检查危改项目调整是否经、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。

　　(二)危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况

　　危改工程专项资金主要包括：工程专款(含财政专项资金和国债专项资金);第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金;省级财政配套资金;省级及省级以下各级用于工程的其他资金;其他渠道用于工程的资金(农村集资、社会捐赠等)。根据《安徽省中小学危房改造工程项目管理办法》，重点检查市、县(区)对于和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例(3：2)配套;根据《安徽省中小学危房改造工程专项资金管理办法》(财教〔20xx〕849号)第六条“工程专款和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户管理”，重点检查各县(区)财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资金与其他经费账户混用情况;对下拨的和省补助的危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县(区)级财政危改资金专户;是否坚持危改资金集中在县(区)级管理，封闭运行，专款专用。

　　(三)危改工程专项资金拨付情况

　　1.检查各县(区)危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集中投入，建一所成一所”的要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况;有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。

　　2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县(区)有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情况。

　　3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县(区)管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。

　　(四)危改工程专项资金使用及资产管理情况

　　中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管理审计的重点：

　　1.检查和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象;检查有无设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。

　　2.检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项目无关的费用列入工程费用;有无票据使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。

　　3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。

　　4.检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。

　　5.检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。

　　6.检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。

　　(五)危改工程项目实施及工程建设情况

　　检查危改工程项目实施(主要是第二期危改项目)是否坚持以县为主“五统一”原则，即县级负责“工程”的组织、实施与管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与管理;检查D级危房经权威机构鉴定并留下必要资料后，是否立即拆除，防止发生意外;工程建设是否按照基本建设程序进行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”(无规划设计、无工程监理、施工队伍无资质)，有无出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题(改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在50年以上)。

　　四、审计检查的组织和时间安排

　　(一)审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县(区)危房改造资金收支情况进行直接审计检查。每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。

　　(二)审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学D级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况;市财政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等;市计委负责立项程序和项目管理;市教育局负责D级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等;市建管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项目实施、工程质量、验收等。

　　(三)审计检查的时间安排。20xx年10月21日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等;20xx年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县(区)实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等;20xx年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县(区)审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。

　　五、工作要求

　　(一)提高认识，加强领导。各县(区)和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配合工作。参加审计的单位应精心组织，相互配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。

　　(二)全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工作。

　　(三)拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅项目档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是采取审计与审计调查相结合。三是将查处问题与分析原因相结合，有针对性地提出审计意见和建议，为市及有关部门加强和改进管理提供参考依据。

审计工作实施方案

　　根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。

　　被审计单位基本情况

　　xx学校

　　法人代表：

　　财务负责人：

　　单位经济性质：事业

　　财政财务隶属关系：全额财政拨款

　　职责范围：负责适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

　　经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。

　　内设机构：内设政教处、教导处。

　　核算下属机构：。

　　总人数：

　　在职人数(财政供给)：

　　在职人数(非财政供给)：

　　离退休人数：

　　二、财务机构设置及会计核算方式

　　200x年x月会计核算工作交由会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。

　　会计及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。

　　审计目标

　　通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。

　　审计对象和范围

　　x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。

　　审计重要性的确定及审计风险的评估

　　确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。

　　审计内容和重点

　　审计的内容：

　　1.学杂费收支情况进行审计

　　①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。

　　②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。

　　2.自筹资金审计

　　①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。

　　②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。

　　3.对财产物资的下列内容进行检查

　　①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;

　　②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

　　4.上述未反映的其他财务方面的问题。

　　审计的重点：

　　1、学杂费收取情况。

　　2、专项资金的使用情况。

　　七、步骤与方法

　　1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。

　　2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。

　　3、提前3天向被审单位送达审计通知书。

　　4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法;审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。

　　5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向提交审计报告，并抄送相关部门。

　　工作要求及纪律

　　工作要求：

　　1、依法审计，按法定程序进行;

　　2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合;

　　3、按规定取证;

　　4、注意听取被审计单位及人员意见、建议;

　　(二)、审计工作纪律：

　　1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。

　　2、不准由被审计单位安排住宿。

　　3、不准随意使用被审计单位的交通工具。

　　4、不准参加被审计单位安排的旅游和用支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。

　　5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。

　　6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

　　九、预定的审计工作起讫日期：

　　1、发送审计通知书时间：5月18日

　　2、预定实施现场审计时间：5月22日—6月3日

　　3、复核和汇总时间：6月4日—6月6日

　　4、编写审计报告时间：6月7日—6月9日

　　5、征求被审计单位意见时间：6月xx日

　　6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日

　　7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日

　　8、代拟审计结论性文书时间：6月23日

　　十、审计组成员分工

　　(分管领导)：协调与被审计单位关系。

　　(部门负责人)：复核审计证据、报告。

　　(审计组组长)：

　　1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。

　　2、负责对对被审单位下属核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。

　　3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。

　　4、审计档案的立卷归档。

　　(审计组成员)：负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。

审计工作实施方案

　　根据《关于创新机制扎实推进农村扶贫开发工作的意见》(中办发【20xx】25号)，《山东省农村扶贫开发精准识别工作方案》(鲁扶贫管理字【20xx】7号)和《平邑县农村扶贫开发精准识别工作实施方案》(平办发【20xx】24号的要求，结合我镇实际，特制定本方案。

　　一、指导思想

　　认真贯彻落实、省、市、县关于新时期扶贫开发工作的重要精神，不断完善贫困群体精准识别工作，努力做到扶真贫、真扶贫，探索建立精准扶贫工作机制，为今后精准扶贫奠定坚实的基础，全面提升我镇农村扶贫工作水平。

　　二、基本原则

　　全面调查，分级负责，民主公开，客观公正。

　　三、调查范围

　　全镇所有行政村提出申请的贫困农户家庭，重点调查双河村、南庞庄、碌碌泉村、周庄村、石棚村、曹家庄村、黄金庄村、五块石村、前马槽村、桃沟村“”期间确定的省级和市级贫困村10个。

　　四、工作方法和步骤

　　(一)工作方法

　　1、标准：按照山东省农村扶贫标准3000元(20xx年不变价，相当于20xx年现价3322元)的标准进行识别。

　　2、规模：对10个重点贫困村内的贫困人口按贫困发生率平均50%的比例进行识别，非重点贫困村内的贫困人口按贫困发生率平均5%的比例进行识别。

　　3、做法：以农户收入为基本依据，综合考虑住房、教育、健康等情况，采取“农户申请、民主评议、公示公告和逐级审核”的方式进行贫困户识别。

　　(二)工作步骤和时间安排

　　第一阶段：组织培训(5月13日—5月22日)。制定《临涧镇农村扶贫开发精准识别工作实施方案》，成立领导小组、业务指导组、督导检查组、抽调人员成立入户调查组(每个村2-5人，1000人以上的村不少于3人)。召开会议进行动员部署和业务培训。

　　第二阶段：农户申请(5月23日—5月26日)。各社区、村通过广播、入户走访、发放明白纸等方式强化宣传，发动群众自愿填写《贫困户申请书》。

　　第三阶段：入户调查(5月27日—6月2日)。对提出申请的农户由镇工作人员会同村委会开展入户调查，核实相关信息，剔除不符合条件的申请户，筛选出贫困户初选名单。

　　第四阶段：民主评议(6月3日—6月4日)。各村召开村民代表会议对贫困户初选名单进行民主评议(1000人以下的村不少于20人，1000人以上的村不少于30人)，确定贫困户入选名单。

　　第五阶段：公式公告(6月5日—6月25日).将贫困户入选名单在村内显要位置张榜公示(公示时间7天)，公示无异议后报镇。镇汇总审核确定全镇贫困户名单并在各行政村进行公示(公示时间7天)。公示无异议后报县农业综合开发办复审，复审结束后在各行政村进行公告(公告时间5天)。

　　第六阶段：建档立卡(6月26日—6月30日)。各村对农户调查登记表进行分类统计、装订后报镇，镇汇总后报县农业综合开发办备案。

　　五、工作要求

　　(一)加强组织领导。各社区、村相应成立领导小组，抽调人员认真开展工作，确保按时准确完成任务。

　　(二)强化宣传发动。各社区、村通过广播、入户走访、发放明白纸等方式强化，把精准识别的相关宣传到每个农户，做到家喻户晓，人人皆知。

　　(三)严肃工作纪律。严格按照程序和步骤开展工作。要做到“村不漏户、户不漏人、表不漏项、项不出错”，坚决杜绝弄虚作假、走过场等行为，确保调查数据真实、可靠、合理。要严格做好保密工作，任何人不得擅自将农户信息对外公布、提供或泄露。

　　(四)确保时间和质量。各社区、村要严格工作程序，严格标准，做到符合标准的一户不漏，不符合标准的一户不能入，确保精准识别工作高质量、高标准的完成。要集中人力、物力确保6月底前全面完成。

　　(五)强化督导检查。对认识不到位、措施不力、工作被动落后的要给予通报批评，凡是验收不合格的，将责令进行重新识别。并在年底千分考核中给予倒扣10—20分的处罚。